מיסוי עקיף הוא מרכיב מרכזי במערכת המס של ישראל ומשמש ככלי חשוב לגביית הכנסות ממגוון רחב של עסקאות צריכה. בעוד שמיסוי ישיר מוטל על הכנסות ורווחים, מיסוי עקיף מתמקד בהטלת מס על מוצרים ושירותים. המאפיין המרכזי של מיסוי זה הוא שהוא חל על הצרכנים, ללא תלות ברמת ההכנסה האישית. בישראל, מיסוי עקיף כולל בעיקר את מס הערך המוסף (מע"מ), מס קנייה ומסים ייעודיים נוספים.

מס ערך מוסף (מע"מ)

המע"מ הוא המס העקיף המרכזי בישראל. זהו מס אחיד המוטל בשיעור קבוע על רוב המוצרים והשירותים במשק, העומד כיום על 17%. המס נגבה בשלב המכירה, כאשר העסקים מחויבים להעבירו למדינה, והוא מגולם במחיר הסופי שמשלם הצרכן.

המע"מ נחשב פשוט יחסית לניהול ולגבייה, דבר שהופך אותו לאמצעי אפקטיבי להבטחת תזרים הכנסות למדינה. עם זאת, הוא נחשב למס רגרסיבי, שכן שיעורו קבוע ואינו מתחשב ברמת ההכנסה של הצרכן, ולכן הוא מכביד יותר על משקי בית בעלי הכנסות נמוכות.

מס קנייה

מס קנייה הוא מס עקיף נוסף, המוטל על מוצרים ספציפיים, בעיקר כאלה שאינם חיוניים, כגון רכבים, אלכוהול, סיגריות ומוצרי חשמל מסוימים. המס נועד למלא שתי מטרות עיקריות: האחת, הגדלת הכנסות המדינה; והשנייה, יצירת תמריצים לצריכה אחראית. כך, למשל, מס קנייה על סיגריות ואלכוהול נועד לצמצם את הצריכה שלהם בשל השלכותיהם הבריאותיות והחברתיות.

מכסים

מכסים הם סוג נוסף של מיסוי עקיף, המוטל על יבוא של מוצרים לישראל. המכסים נועדו הן להגן על התעשייה המקומית מפני תחרות מחו"ל והן להגדיל את ההכנסות הציבוריות. עם זאת, בשנים האחרונות חלה מגמה של הפחתת מכסים, כחלק ממדיניות עידוד תחרות והפחתת יוקר המחיה.

יתרונות וחסרונות

מיסוי עקיף מספק למדינה מקור הכנסה יציב, בזכות העובדה שהוא חל על כלל הציבור בכל רמות ההכנסה. בנוסף, הוא קל יחסית לאכיפה ונמנע מהמורכבות הכרוכה בגביית מס הכנסה.

עם זאת, אחד החסרונות המרכזיים הוא השפעתו הרגרסיבית. בעוד שמסי הכנסה מתחשבים ברמת ההכנסה, מיסוי עקיף אינו מבדיל בין עניים לעשירים, מה שעלול להכביד במיוחד על אוכלוסיות מוחלשות.

מיסוי עקיף וכלכלת ישראל

בישראל, המיסוי העקיף מהווה חלק ניכר מסך ההכנסות של המדינה, וזאת בהשוואה למדינות מפותחות אחרות. שיעור המע"מ בישראל גבוה יחסית, בעוד שהמיסוי הישיר נחשב לנמוך יותר בהשוואה למדינות ה-OECD. מצב זה נובע ממדיניות כלכלית שנועדה להבטיח גביית מס רחבה ופשוטה, אך יש לה גם השלכות חברתיות שדורשות איזון.

סיכום

מיסוי עקיף בישראל הוא כלי כלכלי וחברתי רב-עוצמה. בעוד שהוא מספק הכנסות יציבות למדינה, האתגר המרכזי הוא לצמצם את השפעתו על שכבות מוחלשות. צעדים כמו הפחתת המע"מ על מוצרי יסוד או מתן סובסידיות ייעודיות יכולים לתרום לשיפור ההוגנות במערכת המס ולצמצום הפערים החברתיים.